上海理工大學票據管理辦法

發布時間:2018-07-17瀏覽次數:26


 

上海理工大學票據管理辦法

 上理工2018125

第一章  總 則

第一條  為了保障學校票據管理工作依法有序進行,根據《中華人民共和國發票管理辦法》、財政部《財政票據管理辦法》、財政部《行政事業單位資金往來結算票據使用管理暫行辦法》規定,結合學校實際,制定本辦法。

第二條  票據是學校財務收入的法定憑證和會計核算的原始憑證,是檢查、監督校內各學院、各部門經濟業務的重要依據。票據包括財政部門印制的非稅收入專用票據、行政事業單位資金往來結算票據、稅務部門印制的發票和銀行票據。

第三條  財務處為學校票據管理的職能部門,統一負責學校票據的領購、印制、保管、核銷和內部的監督檢查。使用票據的校內各學院、各部門應嚴格遵守國家和學校有關規定,學院、部門負責人對本學院、本部門使用票據的合法性、真實性、完整性負責。

第二章  票據的種類及適用范圍

第四條  非稅收入專用票據

(一)《非稅收入一般繳款書》,是指實施政府非稅收入收繳管理制度改革的行政事業單位收繳政府非稅收入時開具的通用憑證。

(二)《上海市高等教育學雜費專用收據》,適用于經上海市物價部門批準收取的本科生學費、研究生學費、住宿費以及代收代繳的教材費和保險費。

第五條  行政事業單位資金往來結算票據

行政事業單位資金往來結算票據由財政部門統一印制,學校在發生暫收暫付、代收代付及單位內部往來結算時使用,主要適用于下列經濟業務。

(一)學校暫收款項。由學校暫時收取,在經濟活動結束后需退還原付款單位或個人,不構成學校收入的款項,包括押金、定金、保證金及其他暫時收取的各種款項等。

(二)學校代收款項。由學校代為收取,在經濟活動結束后需付給其他收款單位或個人,不構成本單位收入的款項,包括代收水電費、電話費等。

(三)學校取得上級主管部門撥付的資金,轉撥下級單位的,屬于暫收代收性質,可使用行政事業單位資金往來結算票據。

(四)學校內部各部門之間、學校與個人之間發生的其他資金往來且不構成學校收入的款項。

第六條  稅務發票

(一)上海增值稅專用發票和上海增值稅普通發票。我校按照自愿有償原則以及有關規定提供下列服務時要開具增值稅發票:

1.信息咨詢、技術咨詢、技術開發、技術成果轉讓和技術服務收費。

2.法律法規和國務院部門規章規定強制進行的培訓業務以外,由有關單位和個人自愿參加培訓的收費。

3.創辦刊物、出版書籍并向訂購單位和個人收取的費用。

4.組織展覽、展銷會收取的展位費等服務費。

5.復印費、資料費。

6.其他應納稅的經營服務性收費行為。

(二)上海增值稅專用發票和上海增值稅普通發票的區別。上海增值稅專用發票進項可以抵扣,一般不開給非增值稅一般納稅人,開具時要求提供對方單位企業名稱、電話、地址、納稅人識別號、開戶銀行及賬號。上海增值稅普通發票進項不能抵扣,可以開具給包括增值稅一般納稅人在內的單位或個人,開票時要求提供對方單位企業名稱、服務內容。

第七條  銀行票據

銀行票據是指辦理單位與單位、單位與個人貨幣資金結算業務所開具的銀行支票、電匯以及貸記憑證等銀行結算憑證。

(一)銀行支票是銀行簽發的,承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。銀行支票是銀行的存款人簽發給收款人辦理結算或委托開戶銀行將款項支付給收款人的票據。適用于同城各單位之間的商品交易、勞務供應及其他款項的結算。銀行支票分為現金支票、轉賬支票和普通支票。單位和個人在同一票據交換區域需要支付各種款項,均可以使用銀行支票。

(二)電匯憑證是付款單位向外地收款單位或個人辦理匯款時采用電報劃轉款項的書面證明,是由銀行統一印制的格式化的票據,是企事業單位通知自己的開戶銀行向異地收款單位轉賬付款時配套填寫的銀行票據。電匯憑證應按銀行規定的信匯憑證的填寫要求填制,通常為一式三聯,也作為支取和劃撥款項的證明。除中國人民銀行確定的跨地區支票互認的異地銀行外,當匯款單位向異地收款單位進行轉賬支付款項時,就需要使用電匯憑證。企事業單位需要去所開戶的銀行購買電匯憑證。

(三)貸記憑證是付款人委托開戶銀行將款項支付收款人的一種同城結算的結算方式,是本市銀行結算的票據,是委托自己的開戶行從自己賬戶上付款給對方的票據。

第三章  票據的領購、使用和核銷

第八條  學校嚴格執行《收費許可證制度》和《上海理工大學規范教育收費管理辦法》,各學院、各部門應嚴格按照收費許可證核定的收費事項使用票據,不得擅自立項或提高收費標準。

第九條  票據由財務處統一向財政部門和稅務部門領購,各學院、各部門不得自購、自印票據或使用外單位財政票據。

第十條  財務處配備專職人員管理票據,建立票據使用登記制度,設立《票據領用登記簿》,對票據的領購、發放、核銷等按其編號進行登記,定期盤點,保證登記結余與實際相符。

第十一條  各學院、各部門只能申領《行政事業單位資金往來結算票據》,其他票據不得申領,《行政事業單位資金往來結算票據》只能用于行政事業單位之間的非稅資金往來,不得開具與涉稅有關的項目,不得開給具有法人資格的企業。《行政事業單位資金往來結算票據》由學校在職教職工作為經辦人在財務處辦理領用、預借票據手續,稅務發票只能由財務處相關業務人員領用。

第十二條  申領相關票據采取“交舊領新”方式,申領新票據,應先繳銷舊票據,未繳銷舊票據的,不得再次申領。申領時應檢查是否漏號、漏頁,并在財務處《票據領用登記簿》上簽字登記,財務處票據管理員在審核并確認票據的類別后發放票據。

第十三條  各學院、各部門領取的財政票據必須由專人管理,不得轉借、轉讓、代開票據,須在規定的用途范圍內使用并及時繳銷。填開票據時應嚴格按照票據的使用范圍、票據號依序填開,須內容完整、字跡工整、大小寫金額一致、印章齊全及前后聯內容一致。如有填寫錯誤,不得撕毀、涂改、挖補,且各聯均應加蓋“作廢”戳記,保存備查。

第十四條  已核銷票據的存根聯,財務處按照會計檔案管理的有關規定妥善保管,保存期限一般為5年。保存期滿需銷毀的,按學校相關會計檔案管理有關規定統一銷毀。

十五  各學院、各部門在年度結束后,所領用票據無論是否用完,都應到財務處核銷或辦理續借手續。

第十六條  銀行票據原則上只能由銀行出納按照業務范圍領用,并按規定辦理領用及交接手續,其他任何人員不得領用。設置專門的銀行票據購買、領用及使用登記簿,詳細記錄銀行票據購買、領用和使用的份數、票據種類、票據號碼。

第十七條  銀行票據的保管人、領用人不得同時保管開具銀行票據所使用的全部銀行預留印鑒。銀行票據應妥善保管,必須存放于指定的保險柜中,嚴禁將銀行票據存放在其他地方,以防銀行票據的遺失和被盜用。

第十八條  銀行票據的使用

(一)銀行票據應按順序使用,不得跳號使用;對作廢銀行票據應加蓋作廢章,并妥善保管,按規定程序核銷。

(二)銀行出納必須憑“上海理工大學記賬憑證”簽發銀行票據,開具銀行票據時應按要求填寫日期、收款單位、金額、用途,不得簽發與付款憑證實際內容、實際金額不符的銀行票據。
   
(三)銀行票據的銀行預留印鑒必須隨用隨蓋,不得預先在銀行票據上蓋章,不準開具印鑒不全、與銀行預留印鑒不符的銀行票據,不得開具空白票據、空頭票據和遠期票據。
   
(四)已開具的銀行票據應及時由專人投遞到指定銀行或由銀行指定工作人員上門簽收后代投;如有特殊業務,經領導批準方可由經辦人簽字登記后自帶銀行支票前往辦理。
   
(五)銀行票據領用后,因填寫錯誤或因故未用造成銀行票據作廢的,應及時將該銀行票據與原票頭粘貼在一起并加蓋“作廢”章,妥善保管,集中處理。
   
(六)對外辦公結束后所有空白銀行票據、已開具銀行票據、作廢銀行票據應統一入保險庫,確保安全。
   
第十九條  接收外單位投遞的銀行票據,在審核各項事項填寫無誤后登記接收,并及時投遞銀行;原則上只能接收即將到期的銀行承兌匯票,不得接受商業承兌匯票、本票等其他金融票據。

第二十條  銀行票據經管人員一旦發現銀行票據丟失或被盜,必須立即報告財務處負責人,同時積極查找,及時辦理掛失止付手續并向公安機關報案。

第二十一條  嚴禁將銀行票據出租、出借或轉讓其他單位或個人使用,嚴禁將銀行票據做抵押;不得隨意復印銀行票據、拍攝銀行票據。向外出具轉賬憑據時,只可出具回單或銀行票據頭復印件或影像,嚴禁直接將銀行票據復印件及影像傳予他人。

第二十二條  銀行票據保管人員應于每年年末在銀行核銷已用銀行票據票號,并銷毀作廢銀行票據,同時在銀行票據登記薄上做好記錄。存款賬戶結清時,必須將全部剩余空白銀行票據交回銀行注銷。

  監督和檢查

第二十三條  各學院、各部門如遺失票據,經辦人應主動查找,確實查找不到的,須向財務處遞交書面說明,并登報聲明作廢,財務處根據有關規定視情節輕重對責任人作出處理或提交票據主管部門處理。

第二十四條  下列行為屬違反票據管理規定的行為:

(一)未經批準,擅自印制和使用票據的。

(二)自行刻制、使用和偽造票據監制章的。

(三)偽造收費票據的。

(四)擅自轉借、轉讓、代開、買賣、銷毀、涂改、超范圍使用票據的。

(五)使用白條、非正式票據及黨政印章收費的。

(六)利用票據實施亂收費的。

(七)互相串用各種票據的。

(八)管理不善造成票據丟失、被盜和損毀的。

(九)拒絕接受財務處稽查或不如實提供有關資料的。

(十)其他違反本規定的行為。

第二十五條  對具有上述行為的負責人和直接責任人,按國家有關法律法規給予行政和經濟處罰,構成犯罪的,依法移交司法機關追究有關人員的法律責任。

第五章   

第二十六條  本辦法自發布之日起施行。原《上海理工大學票據管理辦法》(上理工〔2016139號)同時廢止。

第二十七條  本辦法由財務處負責解釋。

 

 


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